Tin tức

Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là hình thức môi giới trực tuyến, trong đó các đối tác (cá nhân hoặc tổ chức) được trả hoa hồng khi giới thiệu khách hàng mua sản phẩm/dịch vụ qua các liên kết trên nền tảng TMĐT như Shopee, Lazada. Hoa hồng này được xem là thu nhập từ môi giới và chịu nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật.

Nghĩa vụ thuế với hoạt động tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử

Dưới đây là các quy định cụ thể về nghĩa vụ thuế đối với cá nhân làm tiếp thị liên kết:

1. Cá nhân không đăng ký hộ kinh doanh

1.1. Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập từ hoa hồng môi giới là thu nhập chịu thuế TNCN.

• Đối với cá nhân không cư trú:
  Thu nhập chịu thuế bị khấu trừ 20% trước khi chi trả.

• Đối với cá nhân cư trú:

  • Không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng:

    • Thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên chịu thuế 10%.
    • Trường hợp cá nhân có thu nhập duy nhất và thấp hơn mức chịu thuế sau khi trừ gia cảnh, có thể làm cam kết để tạm thời không bị khấu trừ.
  • Ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên:
    Thu nhập chịu thuế khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần (5%-35%) sau khi tính các khoản giảm trừ gia cảnh (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).

2. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh

Cá nhân làm tiếp thị liên kết đăng ký hộ kinh doanh chịu thuế với thu nhập từ kinh doanh, áp dụng theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

2.1. Điều kiện chịu thuế

• Doanh thu năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và TNCN.
• Doanh thu bao gồm tất cả khoản thu từ hoa hồng, thưởng, hỗ trợ, bất kể đã thu hay chưa.

2.2. Căn cứ tính thuế

• Doanh thu tính thuế: Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế.
• Tỷ lệ thuế trên doanh thu:
  • Thuế GTGT: 5%.
  • Thuế TNCN: 2%.

Lưu ý cho cá nhân làm tiếp thị liên kết

Người làm tiếp thị liên kết cần nắm rõ quy định pháp luật để lựa chọn đăng ký kinh doanh phù hợp, đảm bảo nghĩa vụ thuế và tránh các rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.